Wiele osób, które noszą się z zamiarem otwarcia własnej działalności gospodarczej, rozważa wybór formy opodatkowania, która będzie adekwatna do rodzaju prowadzonej przez nich działalności. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być jedną z metod rozliczania się z fiskusem.
Czym jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Ryczałt jest bardzo specyficzną formą opodatkowania, która istnieje w polskim prawie podatkowym dotyczącym zasad prowadzenia działalności gospodarczej. Ważnym aspektem tej formy opodatkowania jest fakt, iż przy jej wyborze, pod uwagę nie są brane koszty, jakie ponosi dany przedsiębiorca. Podatnik, który rozlicza się na ryczałcie jest zobowiązany do uregulowania podatku według ustalonej stawki od swojego przychodu, nie zaś dochodu. Mamy tutaj do czynienia z całkowitym brakiem możliwości odliczania z osiągniętego przychodu swoich kosztów. Wyłącznym wydatkiem, który jest uwzględniany w ryczałcie jest wydatek na ZUS.
W przypadku ryczałtu warto wspomnieć, iż jest on odmianą podatku dochodowego – w przeciwieństwie do VAT, który jest podatkiem od towarów i usług i bezwzględnie musi być rozliczany przez właściciela firmy. Decydując się na ryczałt, w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej, możemy zmienić formę opodatkowania i np. stać się VAT- owcem lub przejść na podatek liniowy. Warto dodać, iż osoby wybierające opodatkowanie VAT-em mogą korzystać również ze zwolnienia z jego płacenia, szczególnie, gdy są to nowopowstałe działalności i nie przekraczają ustalonej odgórnie wysokości dochodów.
Czego nie można odliczać z ryczałtu, a jakie ulgi mogą podlegać odliczeniu w rocznym zeznaniu podatkowym?
Wybierając formę opodatkowania w postaci ryczałtu, z pewnością nie można korzystać np. z ulgi prorodzinnej, rozliczania rocznego się z małżonkiem czy też, jako – osoba samotnie wychowująca dziecko – wraz z nim. Jeśli do tej pory w rozliczeniu rocznym mieliśmy z tego tytułu spore korzyści, to przejście na ryczałt może to diametralnie zmienić. Szczególnie, gdy w zeznaniu rocznym mamy prawo do dużych ulg, np. z tytułu osoby mającej na utrzymaniu uczącą się latorośl czy też niepracującego małżonka.
Podatnik, który prowadzi przedsiębiorstwo z formą opodatkowania na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ma prawo do odliczenia w swoim zeznaniu rocznym następujących ulg i przywilejów, do których zaliczamy m.in.:
- ulgę z tytułu krwiodawstwa,
- ulgę rehabilitacyjną,
- ulgę abolicyjną,
- darowizny.
Warto pamiętać, że ryczałt wiąże się także z limitem przychodów. Obecnie wynosi on w rozliczeniu na ryczałcie 250. 000 EURO w ujęciu rocznym, zaś w przypadku rozliczeń kwartalnych – przychód nie może przekroczyć kwoty 25.000 EURO.
Czy jest to opłacalna forma opodatkowania?
Zdaniem doradców podatkowych wybierając ryczałt należy uwzględnić kilka podstawowych czynników, do których należą:
- wysokość kosztów,
- wysokość osiąganych przychodów,
- właściwą stawkę dla świadczonych usług lub towarów.
Jeśli koszty, które ponosi przedsiębiorca są stosunkowo niewielkie względem jego przychodów, wówczas wybór ryczałtu jest uzasadniony. Opcja ta nie jest dedykowana firmom, których zadaniem jest systematyczny rozwój i nastawienie na generowanie bardzo wysokich przychodów przy równocześnie dość dużych kosztach. Przykładem nieopłacalności ryczałtu jest sytuacja, gdy podatnik będzie systematycznie osiągał miesięczny przychód w wysokości 10. 000 zł i koszty 4.000-6.000 zł. Wówczas korzystniejsze jest rozliczane na zasadach ogólnych. W przypadku, gdy przychód miesięczny wynosi 10.000 zł, zaś koszty tylko 200 zł, ryczałt jest najlepszą opcją.
Obok ryczałtu istnieje jeszcze możliwość opodatkowania na zasadach ogólnych, w ramach karty podatkowej oraz podatku liniowego. Każda z wyżej wymienionych form posiada wady i zalety, dlatego też rozważając wybór ryczałtu, jako formy opodatkowania przychodów swojej działalności, należy przeanalizować, czy rozwiązanie to będzie korzystne.
